Финансовое обеспечение страховых пенсий является самой острой практической и теоретической проблемой современной пенсионной системы. Основным источником финансирования страховых пенсий служит тарифная система отчислений от заработка/дохода каждого застрахованного лица, которая в свою очередь входит составной частью в налоговую систему государственного регулирования бюджета. В современных условиях возрастания макроэкономических рисков долгосрочного развития пенсионной системы тарифная политика должна рассматриваться не только со стороны доходной части пенсионного бюджета, но и со стороны источника формирования размера страховых пенсий будущих пенсионеров. На необходимость преодоления бедности пенсионеров, которые составляют практически третью часть населения, и безусловную необходимость достижения целевых параметров национальных целей долгосрочного развития страны в очередной раз указано Президентом РФ (Указ №309 от 07 05 2024).
Тариф страхового взноса вызывает противоречивое отношение у всех участников государственной пенсионной системы: застрахованного лица, страхователя и страховщика. В основном все противоречия обусловлены методологическими заблуждениями и нормативно-правовыми недоговоренностями. В результате этого, работодатели оценивают тариф как чрезмерную нагрузку на бизнес, застрахованные рассматривают его как необоснованное изъятие части их заработка (дохода), а страховщик оценивает тариф как неэффективный способ пополнения пенсионного бюджета.
Профессиональному анализу практических проблем тарифной политики и выработки научно-обоснованного решения по повышению эффективности тарифного источника формирования пенсионных прав посвящена научно-исследовательская работа. Экспертами Научно-исследовательского центра развития государственной пенсионной системы и актуарно-статистического анализа Финуниверситета выполнено исследование тарифно-налоговой политики обязательного пенсионного страхования для достижения национальных целей благосостояния граждан России.
В исследовании обосновано, что главной проблемой современной тарифной политики обязательного пенсионного страхования является то, что, с одной стороны, страховые взносы несут фискальную нагрузку на бизнес, с другой стороны, размер тарифа - недостаточен для формирования достойного и адекватного уровня страховых пенсии, установленных в Правительственной Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы до 2030 г., не говоря уже о международно признанных стандартах, принятых в нашей стране в рамках ратификации Конвенции МОТ №102 о минимальных нормах пенсионного обеспечения
Причины сохранения проблем тарифной политики обусловлены как внутренними, связанными с нормативным устройством самой системы (наличие нестраховых элементов в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), ее уравнительность и высокий уровень солидарного перераспределения) и подходами к установке тарифа (наличие льгот) и определения взносооблагаемой базы (установление регрессивной шкалы), так и внешних к пенсионной системе факторов: неустойчивость экономического роста, трансформация рынка трудовых отношений, высокая смертности трудоспособного населения, сохранение теневой занятости и др.
Дополнительные риски для формирования пенсионных прав современного поколения трудоспособных граждан создаются цифровизацией всех сфер общественной жизни, в ходе которой резко сокращаются все формы наемной занятости, и расширяются неформальные виды трудовых отношений и самозанятость. Однако, неформальные виды занятости практически не предусматривают безусловность участия таких работников в формировании собственной страховой пенсии и обрекают их на нестраховой формат социальной пенсии.
Главными внешними факторами, влияющими на поступление страховых взносов и формирование прав граждан, является низкий уровень заработной платы в стране, короткий трудовой стаж и стремительное сокращение численности наемных работников. При этом эксперты Центра считают, что сокращение численности наемных работников обусловлено, в первую очередь, не демографическими факторами, как считалось ранее, а влиянием цифровизации на рынок труда и стремительным ростом числа самозанятых.
В результате исследования выявлено усиление нестраховых тенденций формирования пенсионных прав для отдельных категорий наемных работников. Неравномерно распределена нагрузка на фонд заработной платы наемных работников, в том числе по ВЭД, ввиду низкой установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и отсутствия экономического обоснованного подхода к выработке тарифной политики ОПС. Обосновано, что действующие правила и ограничения на формирование пенсионных прав при текущих макроэкономических условиях не позволяют заработать страховую пенсию для обеспечения достойной старости и выполнения целевых ориентиров для среднестатистического наёмного работника.
Доказано, что наибольшие риски возрастают для самозанятых граждан – плательщиков налога на профессиональный доход, которые недооценены сейчас. Обозначенная проблема обосновывает недопущение решения макроэкономических задач – в данном случае развития и обеления самозанятости – за счет системы ОПС. Подготовлены обоснованные предложения по решению исследованных проблем тарифной политики
Решение сложившихся проблем эксперты Центра видят в исключении из системы обязательного пенсионного страхования всех нестраховых по своей природе элементов и в установлении унифицированного для всех участников системы тарифа и взносооблагаемой базы, позволяющих расширить охват и сформировать пенсионные права, достаточные для безбедной старости и достижения, как минимум, целевых ориентиров Стратегии.
